关于印发《山西省2007年资产评估机构执业质量检查工作方案》的通知

晋注评协[2007]17号

各资产评估机构：

为了做好山西省2007年资产评估机构执业质量检查工作，我们制定了《山西省2007年资产评估机构执业质量检查工作方案》（以下简称《方案》），现印发给你们，并将有关事项一并通知如下，请遵照执行。

一、请各评估机构认真组织学习，尤其是在2007年检查机构名单之列的评估机构要按照《方案》要求的检查内容、检查程序和要求充分准备好检查材料；

二、省评协将在实地检查的前3天通知被检机构，请评估机构配合检查并安排机构的相关人员在场（如机构负责人、注册资产评估师、财务人员、档案管理人员等）。

附件：《山西省2007年资产评估机构执业质量检查工作方案》

二〇〇七年五月二十三日

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附件：

山西省2007年资产评估机构

执业质量检查工作方案

为了规范资产评估机构和注册资产评估师的职业行为，提高我省资产评估行业执业质量，提升行业的整体素质。根据中国资产评估协会《资产评估执业质量自律检查办法》（以下简称《检查办法》）和《中国资产评估协会关于做好2007年资产评估行业执业质量自律检查工作的通知》（以下简称《通知》）的要求，结合我省资产评估行业的实际情况，制定本方案。

一、检查对象

   根据《检查办法》的要求，对除特别团体会员以外的当然团体会员（资产评估机构）按照不低于我省评估机构总数的20％抽查。

结合我省的实际情况，根据以下条件确定检查资产评估机构的名单：

1．在财政部22号令实施后设立的，且从未接受过检查的资产评估机构；

2．2006年度资产评估业务较少的资产评估机构；

3．2006年度出具评估报告数量较多的资产评估机构；

4. 内部管理存在一定问题，可能对机构执业造成影响的；

5．被投诉举报或涉及有关部门移交案件的。（具体检查名单见附件）

二、检查内容和范围

本年度资产评估机构执业质量检查的主要内容是：

    1．资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估准则的情况。

       2．资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况。

       3．资产评估机构内部质量管理和控制情况。

本年度检查的范围包括2004年至2006年出具的评估报告，以2006年出具的评估报告为主。

三、执业质量检查工作的组织

1．省评协将成立资产评估执业质量自律检查工作领导小组，组长：李晋中    副组长：金晓虹    裴海燕，负责组织领导我省的检查工作；领导组下设检查办公室具体组织检查工作的实施，主任：裴海燕（兼） 成员：高峰  徐菁  聂红萍。

2．检查办公室根据《通知》规定的检查重点和要求拟定具体方案，提交领导小组审议通过后实施。检查人员由省评协有关工作人员和从省内评估机构选聘的注册资产评估师担任。

3．执业质量检查共分3个小组，每个检查小组负责检查9家资产评估机构。

4．担任检查人员的注册资产评估师应当符合下列基本条件:一是持有注册资产评估师证书5年以上并在我省评估行业执业三年以上，且无不良执业记录；二是在资产评估机构担任项目经理以上职务，熟悉资产评估等相关专业理论并富有实践经验；三是善于与他人合作，有较强的沟通协调能力、专业判断能力和有较强的语言表达及写作能力。

四、检查的时间安排

开展执业质量检查工作的时间安排在2006年6月至10月份。

6月  制定检查计划、对检查人员进行培训 ；

7月-9月  进行实地检查；

10月 根据检查结果进行处理、总结、上报。

五、执业质量检查的基本程序

1．检查小组人员听取被检查资产评估机构负责人介绍情况。

2．查阅相关的质量控制制度、职业道德规范和检查业务档案等。

3．组织部分注册资产评估师或者其他业务助理人员座谈。

4．检查小组汇总检查情况，归纳检查发现的问题并研究、提出改进意见与建议，形成初步检查结果报告，与资产评估机构交换意见。

5．向检查办公室提交资产评估机构执业质量检查报告和检查小结。

六、业务质量检查的基本要求

1．检查业务档案的基本要求：

抽查业务档案的数量应不少于4份，同时满足每一位注册资产评估师有一份报告。

2．各评估机构应向检查小组提供如下材料：

本单位基本情况的书面介绍（包括合伙人或发起人出资情况、机构设置、内部管理、职业道德、质量控制及业务开展情况等）；资产评估机构检查年度出具的业务报告目录清单；机构人员名册；质量控制方面的制度和标准。

3．各评估机构应安排专人负责与执业质量检查小组的联系、沟通和提供必要的协助。

七、检查结果的处理

1．对检查发现的尚不构成行业自律惩戒的问题，且资产评估机构提交了整改方案的，由检查办公室在日常的自律性监管当中跟踪其整改情况，并在下一年度安排继续对其进行复查或检查；

2．对存在问题较多或者存在的问题比较严重的资产评估机构和注册资产评估师，由检查办公室移交省评协惩戒委员会进行行业自律性惩戒；

3．对存在问题较多，且性质严重的资产评估机构和注册资产评估师，分别移交省财政厅和中评协处理。

附件：山西省2007年执业质量检查机构名单

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附件：

山西省2007年执业质量检查机构名单

1、山西中盛审计事务所

2、山西明珠会计师事务所

3、山西方华会计师事务所

4、山西博友会计师事务所

5、山西华岳会计师事务所

6、山西银康会计师事务所

7、山西经济改革策划设计中心

8、山西中人会计师事务所

9、山西天华财务咨询评估有限公司

10、山西嘉钰乔资产评估事务所

11、山西中天诚资产评估事务所

12、山西诚成资产评估有限公司

13、河津鑫源资产评估事务所

14、忻州华瑞财务咨询有限公司

15、忻州聚龙资产评估事务所

16、运城志同资产评估事务所

17、运城信达会计师事务所

18、大同智友会计师事务所

19、大同中亚财务咨询有限公司

20、大同三源审计事务所

21、山西天信审计事务所

22、山西正德会计师事务所

23、山西交城信达审计事务所

24、吕梁中信达资产评估事务所

25、晋城中信和资产评估事务所

26、山西开元会计师事务所

27、阳泉衡立会计事务所