关于印发《山西省2009年资产评估机构执业质量检查工作方案》的通知

晋注评协[2009]19号

各资产评估机构：

为了做好山西省2009年资产评估机构执业质量检查工作，我们制定了《山西省2009年资产评估机构执业质量检查工作方案》（以下简称《方案》），现印发给你们，并将有关事项一并通知如下，请遵照执行。

一、请各评估机构认真组织学习，尤其是在2009年检查机构名单之列的评估机构要按照《方案》要求的检查内容、检查程序和要求充分准备好检查材料；

二、省评协将在实地检查的前3天通知被检机构，请评估机构配合检查并安排机构的相关人员在场（如机构负责人、注册资产评估师、财务人员、档案管理人员等）。

附件：《山西省2009年资产评估机构执业质量检查工作方案》

二〇〇九年七月二十四日

附件

山西省2009年资产评估机构

执业质量检查工作方案

为了规范资产评估机构和注册资产评估师的职业行为，提高我省资产评估行业执业质量，提升行业的整体素质。根据中国资产评估协会《资产评估执业质量自律检查办法》（以下简称《检查办法》）和中国资产评估协会《关于开展2009年资产评估行业执业质量自律检查工作的通知》（以下简称《通知》）的要求，结合我省资产评估行业的实际情况，制定本方案。

一、检查对象

   根据《检查办法》的要求，对除特别团体会员以外的当然团体会员（资产评估机构）按照不低于我省评估机构总数的20％抽查，被抽查机构数量确定为25家；在2008年度因执业质量问题受行业自律惩戒和被投诉举报或涉及有关部门移交案件的资产评估机构纳入本次跟踪检查范围。

（具体检查名单见附件）

二、检查内容和范围

本年度资产评估机构执业质量检查的主要内容是：

 1．资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估准则的情况。重点检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告。通过对以上评估报告及其工作底稿的抽查，重点关注《企业价值评估指导意见（试行）》、《资产评估准则 —— 无形资产》、《资产评估准则 ——机器设备》、《资产评估准则 ——不动产》、《资产评估准则 ——评估报告》、《资产评估准则 ——评估程序》、《资产评估准则 ——业务约定书》、《资产评估准则 ——工作底稿》、《资产评估价值类型指导意见》的执行情况，并兼顾其他业务准则和规范的执行情况。重点检查是否履行了适当的评估程序，评估程序履行的是否到位，是否形成了能够支持评估结论的工作底稿，评估报告披露的信息是否充分恰当，是否存在故意或过失出具虚假、不实评估报告的。

 2．资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况。重点检查签署人是否参与项目评估报告，是否允许他人以本人名义签署评估报告，是否同时在两家或两家以上评估机构执业，是否冒用注册资产评估师名义签署评估报告，是否采用欺诈、恶意降低服务费等不正当手段招揽业务。

 3．资产评估机构内部质量管理和控制情况。重点检查资产评估机构是否建立了完善的内部质量管理和控制制度，对评估工作底稿和评估报告的复核情况，对分支机构的质量管理和控制情况，是否存在以分公司的名义出具资产评估报告。

本年度检查的范围包括2008年至2009年6月30日之前出具的评估报告，以2008年出具的评估报告为主。

三、执业质量检查工作的组织

1．省评协将成立资产评估执业质量自律检查工作领导小组，负责组织实施我省的检查工作。组长：曹邑平   副组长：金晓虹   成员：高峰  徐菁  秦利荣  赵玉凤。 

2．领导小组根据《通知》规定的检查重点和要求拟定具体方案，提交秘书长办公会审议通过后实施。检查人员由省评协有关工作人员和从省内评估机构选聘的注册资产评估师担任。

3．执业质量检查共分4个小组，对25家资产评估机构进行检查。

4．担任检查人员的注册资产评估师应当符合下列基本条件:一是持有注册资产评估师证书5年以上并在我省评估行业执业三年以上，且无不良执业记录；二是在资产评估机构担任项目经理以上职务，熟悉资产评估等相关专业理论并富有实践经验；三是善于与他人合作，有较强的沟通协调能力、专业判断能力和有较强的语言表达及写作能力。

四、检查的时间安排

开展执业质量检查工作的时间安排在2009年8月至10月份。

7月  制定检查计划、对检查人员进行培训；

8月-9月  进行实地检查；

10月 根据检查结果进行处理、总结、上报中评协、财政厅。

五、执业质量检查的基本程序

1．检查小组人员听取被检查资产评估机构负责人介绍情况。

2．查阅相关的质量控制制度、职业道德规范和检查业务档案等。

3．组织部分注册资产评估师或者其他业务助理人员座谈。

4．检查小组汇总检查情况，归纳检查发现的问题并研究、提出改进意见与建议，形成初步检查结果报告，与资产评估机构交换意见。

5．向检查办公室提交资产评估机构执业质量检查报告和检查小结。

六、业务质量检查的基本要求

1．检查业务档案的基本要求：

抽查业务档案的数量应不少于4份，同时满足每一位注册资产评估师有一份报告。

2．各评估机构应向检查小组提供如下材料：

本单位基本情况的书面介绍（包括合伙人或发起人出资情况、机构设置、内部管理、职业道德、质量控制及业务开展情况等）；资产评估机构检查年度出具的业务报告目录清单；机构人员名册；质量控制方面的制度和标准。

3．各评估机构应安排专人负责与执业质量检查小组的联系、沟通和提供必要的协助。

七、检查结果的处理

1．对检查发现的尚不构成行业自律惩戒的问题，且资产评估机构提交了整改方案的，由检查办公室在日常的自律性监管当中跟踪其整改情况，并在下一年度安排继续对其进行复查或检查；

2．对存在问题较多或者存在的问题比较严重的资产评估机构和注册资产评估师，由检查办公室移交省评协惩戒委员会进行行业自律性惩戒；

3．对存在问题较多，且性质严重的资产评估机构和注册资产评估师，分别移交省财政厅和中评协处理。

附件：山西省2009年执业质量被检查机构名单

山西省2009年执业质量被检查机构名单

1、山西世信资产评估有限公司

2、山西真诚资产评估有限公司

3、山西北方资产评估有限公司

4、山西双元资产评估有限公司

5、山西国元资产评估有限公司

6、山西中强资产评估咨询有限公司

7、山西智彤资产评估有限公司

8、山西振华资产评估有限公司

9、山西通诚资产评估有限公司

10、山西国达资产评估有限公司

11、山西诚明资产评估有限公司

12、山西长运资产评估有限公司

13、山西博达资产评估有限公司

14、山西德浩资产评估有限公司

15、山西祥鹏资产评估事务所（普通合伙）

16、山西中顺信资产评估有限公司

17、山西中审华晋资产评估有限公司

18、山西中保高新资产评估有限公司

19、山西中盛资产评估有限公司

20、山西益欣资产评估有限公司

21、山西明达资产评估有限公司

22、山西东诚资产评估咨询有限公司

23、山西新田资产评估有限公司

24、山西兴元资产评估有限公司

25、山西恒信资产评估有限公司