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山西省注册评估师协会关于2017年资产评估行业检查情况的通报

2017-12-20
原创
1402

晋注评协[2017]34号

 
各资产评估机构:
根据《资产评估执业质量自律检查办法》(中评协[2006]98号)、《中国资产评估协会关于印发<2017年资产评估行业执业质量自律检查工作方案>的通知》(中评协[2017]21号)、《山西省财政厅关于开展2017年资产评估行业检查工作的通知》(晋财会[2017]12号)和《山西省注册评估师协会关于印发<2017年资产评估行业检查工作方案>的通知》(晋注评协[2017]17号)的要求, 省财政厅会计处、省评协组织开展了2017年度资产评估行业检查,现就本次检查的基本情况、发现的主要问题、检查的处理结果进行通报,望各评估机构对照所列问题做好自查自纠工作。
附:2017年山西省资产评估行业检查情况通报
 
                               2017年12月12日
 
 
附件:
2017年山西省资产评估行业检查情况通报
 
为进一步提升资产评估机构和资产评估师执业水平,根据《资产评估执业质量自律检查办法》、《中国资产评估协会2017年资产评估行业执业质量自律检查工作方案》和《山西省财政厅关于开展2017年资产评估行业检查工作的通知》,山西评协从6月至9月,开展了2017年度资产评估行业执业质量检查,现将检查工作情况通报如下:
    一、检查的基本情况 
为了做好2017年执业质量检查工作,成立了行业检查工作领导小组并设立检查办公室,人员由省财政厅会计处和省评协的领导及工作人员组成。今年确定检查对象和检查方式进行了创新,共检查机构25户,其中,采用了现场随机抽签的方式确定了被抽查机构20户;根据历年检查情况和社会投诉举报情况确定了5户。检查方式是所有被检查机构把资料报送到省财政培训中心,检查组集中统一检查。省检查办组织了检查业务培训,对检查组成员和被抽查评估机构相关负责人员针对《2017年资产评估业务检查底稿手册》等内容进行了讲解学习,并对今年的检查工作进行了安排布置,强调了检查工作的严肃性和公正性,确定了抽查业务报告类型及数量。
从6月下旬至7月下旬近一个月时间,检查组对25户评估机构报送的资产评估业务报告及工作底稿档案认真进行了检查,对照《资产评估业务检查底稿手册》逐项认真打分。对被检查机构持续设立条件、内部管理制度和执业风险防范机制等内容按照要求严格资料核实和询问验证。检查中,对打分较低的评估报告、底稿档案,再次在检查小组之间交叉复核。检查期间三个检查小组分别召集各自负责检查的评估机构的负责人、首席评估师、签字评估师等专业人员进行了座谈交流,对检查中发现的问题深入讨论和意见交换。省财政厅会计处对检查工作全程进行了督导。
检查结束后,省检查办召集检查小组长就检查结果向省财政厅会计处和省评协秘书处进行了集体汇报。对检查中存在问题较多、或对检查工作配合较差的2户评估机构进行了实地检查。这次业务质量检查共抽查101份评估报告及工作底稿。其中,企业价值评估报告15份,单项资产或资产组合评估报告86份。得分在70分---80分(不含80分)的1份,占抽查报告总数的0.99 %;得分在60分---70分(不含70分)的15份,占抽查报告总数的14.85%;得分在60分(不含60分)以下的85份,占抽查报告总数的84.16%。
资产评估机构持续满足设立条件及合伙人或股东任职条件持续情况检查,发现两户被抽查评估机构的法定代表人(首席评估师)不符合股东专职要求;机构的内部管理检查,发现部分评估机构未严格执行执业质量控制制度,三级复核流于形式,成为评估业务质量较差的主要原因。
二、发现的主要问题
工作底稿方面:业务约定书缺项多,评估计划针对性不强、缺少技术方案;现场调查时,评估申报表填列内容不够完整或未盖章,现场盘点过于简单,或缺少访谈记录,或少数现场勘察记录没有评估人员签字;收集资料时,主要资产的询价记录和定价依据信息不完整(成本法);评定估算时,确定重置成本的取价、取费依据不够充分,确定成新率贬值因素取值依据不够充分;内部复核时,复核流于形式,无实质性内容;底稿归档时,各种形式的归档底稿内容完整性、一致性较差,或没有编制索引号和页码。
评估报告方面:委托方、产权持有者介绍不完整;评估目的表述不明确;评估对象的基本情况描述不完整,如缺少评估对象法律权属、经济状况的描述等;评估准则依据不完整、表述不准确或依据失效;无评估方法适用性分析或分析不足;评估方法运用实施中,对重置成本重要参数的来源和形成过程披露不够充分;评估假设中,缺少一些必要假设,未就评估假设和限制条件对评估结论的影响进行必要说明;评估报告附件内容不规范、不完备,有缺项;评估明细表中,部分明细表格式和内容不符合要求、不完整或缺少各级汇总表或明细表。
三、检查的处理结果
针对检查存在的问题,省评协召开了五届理事会第二次专家委员会,省财政厅会计处、省评协的领导、13位专家委员和省检查办的成员参加了会议。检查组组长汇报了检查工作的总体情况和存在的问题。重点对业务质量检查得分排序靠后和管理混乱的部分机构的问题向专家委员会作了详细汇报,经专家集体讨论、投票表决,3户问题较多的评估机构建议给予“限期整改”的行业自律惩戒,对其首席评估师和相关评估专业人员进行谈话提醒;4户评估机构建议对其首席评估师和相关评估专业人员进行谈话提醒。会后,省检查办按照行业自律惩戒规定的程序 ,分别对给予“谈话提醒”的4户机构和3户给予“限期整改”的机构及首席评估师进行了集中教育和戒勉谈话,对3户给予“限期整改”的评估机构下达了《自律惩戒告知书》,15个工作日内无申辩事由后下发了自律惩戒决定。
今后,省评协将严格按照《资产评估法》的规定和资产评估准则的要求,继续做好执业质量检查工作,逐步加大自律惩戒力度,同时,做好资产评估师的后续教育培训和业务指导帮扶工作,提高资产评估师的自身素质和专业胜任能力,全面提升我省资产评估行业整体执业质量水平。
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